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    关于加强事业单位财务精细化管理的思考|财务精细化管理方案

    时间:2019-05-11 06:44:25 来源:星星阅读网 本文已影响 星星阅读网手机站

      【摘要】精细化管理是一种意识,更是一种理念。事业单位的财务精细化管理就是要提高预算资金分配、支付、使用过程中的规范性、安全性和有效性,为各项业务工作提供高效保障,促进事业单位平稳发展。在日常工作中如何做到财务精细化管理,审计时少出或不出问题,就此提出自己的一些想法和实际做法。
      【关键词】事业单位 财务管理 精细化
      
      近几年随着审计署审计工作的不断深入,事业单位财务管理的地位进一步提升,同时也对其提出了更高的要求――精细化管理。精细化管理是一种管理理念,一种管理文化,其以“精、准、细、严”为基本原则,通过提高职工素质,加强单位内部控制,强化各部门协作配合,从而在整体上提升单位财务管理水平。本人结合自己从事事业单位财务管理的工作实践,将财务精细化管理体会进行总结和分析,与同行交流探讨。
      
      一、以人为本,创造和谐的工作环境
      (一)创造事业单位外部的和谐工作环境
      事业单位财务部门应注重加强同上级主管部门、税务部门、审计部门、同级事业单位沟通联系,特别是对一些新政策、新制度理解不透,遇到特殊情况把握不准的时候,及时进行咨询,在工作中取得他们的理解、指导、支持与配合,促进事业单位财务管理工作的加强,在实际工作中取得了明显效果。
      (二)创造事业单位内部的和谐工作环境
      事业单位财务部门要主动向领导讲解财务制度,及时汇报工作,积极谏言献策,取得领导的信任与支持。财务工作者应牢固树立服务意识,全面做好后勤保障工作,与其他部门相互配合,团结协作。财务负责人日常工作中注重关心本部门职工,实现职工的合理配置和布局,切实做到人尽其才,增强凝聚力、向心力。
      
      二、培养高素质财务管理人员
      事业单位应当加强对财务人员的文化教育、专业培训,全面提升人员的文化修养和内在职业素质。教育财务人员严格遵守会计职业道德,做到爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。要求财务人员牢固树立责任意识,针对事业单位工作特点,踏实认真做好财务基础工作,并且要熟悉业务管理流程,善于提出合理化建议,使精细化管理贯穿于财务管理的全过程。
      
      三、完善事业单位内部财务制度
      我国现行的事业单位会计制度主要包括《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》。事业单位要以此为基础,围绕国家不断出台的财政政策,制定、完善本单位有关预算管理和财务管理的规章制度,促进财务管理的规范化、制度化。如制定以下规章制度:《行政经费预算管理规定》、《固定资产和低值易耗品管理规定》、《国内差旅费管理规定》、《行政财务会计核算管理规定》、《行政会计电算化管理规定》、《行政财务会计档案管理规定》等,为财务精细化管理提供制度保证。
      
      四、财务核算全过程精细化管理
      事业单位会计的对象,是各类业务资金的取得、使用及其结果。资产、负债、净资产以及在从事业务活动中所发生的收入、支出、结余,则是事业单位会计核算和监督的具体内容。
      (一)规范和加强财务基础工作
      1.规范财务收支管理。一是把好进口关。对取得的各项收入严格审核,不符合收费规定的坚决不收;收入全部纳入预算,统一核算、统一管理。二是把好出口关。对未纳入预算或超出预算的支出,一律不得列支;财务手续不全的一律不得列支;原始凭证不合规的一律不得列支。如:原始凭证付款单位不全、涂改,金额较大的资金往来均应使用支票结算等。
      2.进一步推进政府采购制。办公用品、固定资产、印刷费、保险费等都应通过政府采购方式进行;出差人员必须到定点饭店住宿,因特殊情况不能到定点饭店住宿的,应在住宿费开支标准以内凭据报销;会议选择定点饭店举办,未经批准召开的会议一律不予报销会议费。
      3.进一步加强预算管理。一是推行全面预算管理。预算既要满足业务发展需要,也要保障职工福利待遇的需要,特别是关系到职工利益的住房补贴预算等,不断提高后勤保障能力。二是革新预算编制方法。在原有固定预算编制基础上,进一步利用综合平衡预算方法,提高预算编制的精确度,增强预算实施的有效性。三是对预算执行结果进行考评。通过对预算执行情况的分析与评估,及时发现问题,优化支出结构,提高资金使用效益。
      4.规范银行账户管理。在银行只开设一个基本账户,根据资金的不同来源,分户存储。及时清理银行未达账项,做到账实相符。年终及时向财政部监察专员办办理审验手续。
      (二)逐步加强和完善财务内部控制
      财务精细化管理不能脱离内部控制制度实际,但是财务精细化管理会反作用于内部控制制度,使内部控制制度更加严谨细致。因此加强和完善内部控制制度和做好财务精细化管理工作是相互推动、相互促进的。
      1.授权审批控制。所有报销单据必须经过局领导签字,非常规性经费支出事先要请示报批。
      2.会计系统控制。合理设置账户,登记会计账簿,进行复式记账。工作要一步到位,日清日结,每天对当天的情况进行检查,发现问题及时纠正、处理。
      3.不相容职务分离控制。严格执行出纳人员不得兼任稽核、账目登记等工作;会计记录与财产保管不能同一人兼任等内部牵制机制。
      (三)推行财务信息化建设,打造财务管理高端平台
      事业单位财务部门对工资、财政项目款等加强信息化管理,例如笔者所在单位的部分项目结算进度统计和预算编制汇总等都借助了信息网络技术,使基础数据规范、透明化、流程化,实现项目统计数据共享,提高工作效率,财务人员达到事半功倍的效果。
      
      五、加强内部审计工作
      内部审计是内部控制的重要手段,主动查错、防弊、堵塞漏洞,及时发现财务工作中的薄弱环节和问题,完成从“我被审”到“我要审”的转变,实现财务精细化管理。目前,事业单位受人员编制限制,普遍无内部审计机构和人员,为达到自我检查、自我监督目的,可以聘请会计师事务所等中介部门定期进行内部审计,制作内部审计测评,及时地发现单位内部财务缺陷,并针对该类问题制订改进措施,完善事业单位会计内部的有效控制。下面简要谈谈内部审计范围和方法。
      (一)审计财政预算编制及部门预算拨款的科学性、真实性、及时性。首先检查部门预算的编制是否符合规定,其次看财政部门是否按照人大批准的预算,分级分批拨付财政资金,滞拨、停拨的原因,追加预算的科学性,从而进一步从宏观的角度全面分析预算编制及执行过程中制度、机制各环节存在的问题和缺陷。
      (二)专项资金的管理使用是行政事业审计的重中之重。首先需要搜集专项资金的指标文件,确定专项资金的使用范围及用途,其次再根据实际情况,顺着资金的流向,一查到底;从而确定财务收支过程中是否存在截留、挤占、挪用的问题,并揭露严重损失浪费或吃回扣、中饱私囊等违法违规行为。
      (三)审查各项收费收入是否按国家规定的收费目录及标准执行,是否存在乱收费和不按规定标准、超额收取的情况;合规收入是否及时足额入库,是否存在滞留、截留现象,或收入不缴入国库指定的账户而存入其他账户等现象。
      (四)重点关注采购环节,审查购买的商品是否属于政府采购范围,是否进行了审批。对价格的审查,要与同类商品的市场价格进行对比,必要时要向供应商进行函证或派专人前往审查。
      (五)不放过资产管理中的每一个环节,尤其是杜绝国有资产的流失,确保“保值增值”。在审计中应予以高度关注资产是否如实入账、账实是否相符、实物是否存在,是否存在固定资产不入账或擅自处置、变卖不上缴、管理不善等资产流失现象,进而提出改善管理的意见或建议或对策。
      (六)在现金收付环节要注意审查是否有个人将现金收入截留据为己有,或将收到的现金形成“小金库”,形成账外账等问题;是否存在将现金收入直接用于现金支出,非法坐支现金问题;是否存在超出规定范围收付现金情况,即将应通过银行结算和转账的资金,采取现金收付躲避银行监督,从中牟利的行为;是否存在不符合财务手续和会计要求的字条或单据抵充库存现金;审核有关支出付款的原始凭证,注重票据要素是否齐全、内容是否真实,加强对不规范支出发票的监管;还要检查是否存在利用本单位银行账户替其他单位和个人套取现金等行为。
      (七)在审计行政事业单位的同时,要与下属二级单位相结合,同时要注重延伸审计其经济实体,这样可发现和查出隐匿的违纪违规问题和有效地规避审计风险,从资金的源头上下功夫防患于未然。

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