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    [浅析中小企业财务管理中存在的问题及对策]中小企业财务管理存在的问题及对策

    时间:2019-03-24 06:51:40 来源:星星阅读网 本文已影响 星星阅读网手机站

      摘 要:企业从其设立、筹建到运营,以至于以后的合并、终止或破产,都与"财务"紧密结合,从企业设立时开始就应该有一套健全的财务会计制度。但在发展过程中其财务管理发展相对滞后,资产管理不严、资本结构不合理、投资决策随意性大、融资能力差等问题,会影响企业的发展,必须采取措施加以解决。
      关键词:企业;财务管理;问题对策
      
      一、中小企业财务管理中存在的问题
      (一)缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证
      一是片面追求“热门”产业,不顾客观条件和自身能力,无视国家宏观调控对企业发展的影响,盲目认为什么行业都可以做,什么行业都能够做好。有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署,对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测,仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度,收紧银行信贷,使得建设资金不能如期到位,企业就面临进退两难的境地,甚至造成巨大经济损失。
      (二)管理模式僵化,观念陈旧企业财务管理手段落后,不能及时提供完整、全面、真实的财务信息
      一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权、家族化管理现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性;另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
      (三)财务风险意识淡薄,不设立财务预警机制
      一是过度负债。企业要发展,就不可避免地要负债经营,充分利用财务杠杆作用。但是,一些企业不顾成本不惜代价,不考虑自身的偿债能力,千方百计从银行获取贷款。在借入资金不能有效发挥作用的情况下,一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环,其结果是债台高筑,财务风险极大。二是短期长投。在国家实行较强宏观力度的条件下,企业要获得固定资产比较困难。一些企业就采取变通的办法,擅自改变贷款途径,将短期借款用于投资回收期较长的长期项目投资,导致企业流动负债大大高于流动资产,使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保,相同资产重复抵押,或为了融资而不断投资新项目,这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度,也给财务监管带来很大困难,造成整体负债率不断抬高。
      (四)财会人员专业素质不高,使得不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务基础薄弱,财务管理混乱。
      有的财务人员偏重记账而忽视财务管理。有的财务人员不能通过财务分析发现企业生产经营中的问题并尽早地解决问题,只有当出现重大问题时才发现问题的严重性,使经济危局难以挽回。而且不少财会人员受制于领导,不行使自己的监督权,忽视财务制度、财经纪律的严肃性,不重视财务管理,不开展规范的财务管理工作,使中小企业的发展受到严重制约。
      (五)融资能力差,难以满足企业发展的要求
      中小企业注册资本金较少,资本实力有限,土地,房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业处于发展时期,这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的,资金短缺的问题成为其发展的瓶项,资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。这主要是由于中小企业所处的经济环境,以及自身的组织方式和发展状况决定的,由于中小企业管理不完善,发展不稳定,又没有可靠的担保体系等问题,使得中小企业融资成为一个大问题。
      二、促进中小企业改善财务管理的对策
      (一)建立健全内部控制,提高企业财务管理水平
      内部控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制具有规范管理、保护资产安全与完整、保证会计信息真实可靠和明确了责任,指明了方向等作用。因此我们应该建立健全财会内部控制,提高企业管理水平。
      (二)适应网络经济的新需求,实现网络化财务管理
      在企业内部,应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理,以全新的管理理念为指导,对财务管理机构进行战略性调整。在企业外部,通过网络与银行建立良好的关系,全面提升资金的运作水平。在网络经济条件下,通过网络与银行建立良好的关系,可以利用银行的一些服务资源,争取融资,投资于有吸引力的新产品形成竞争优势,全面提升资金的运作水平。
      (三)强化风险管理,建立风险预警系统
      风险预警系统就是能够对各种风险进行科学的预测分析,便于风险信息传递的一种风险预防系统,它可以使风险信息源、风险信息传输系统和风险管理者形成一个有机整体。企业要想有较强的“免疫力”就必须加强风险预防,因此,应设置和启动风险预警系统以加强风险的预防。首先,对风险进行科学的预测分析,预计可能发生的风险状态。其次,建立一个便于风险信息情报传递的风险信息系统。再次,要对风险有超前决策,尽可能使风险消除在潜伏期。
      (四)优化资本结构,创造良好的外部信用形象
      资本结构是指企业各种资金来源中权益资金与负债资金的比例关系,它既是决定企业整体资本成本的主要因素,又是反映企业财务风险程度的主要尺度。企业发展离不开资金投入,其中负债占相当比例,中小企业尤其如此。中小企业应合理安排资本结构,在企业创立时,根据其规模筹集必要的资金,或在资金有限的情况下,选择所能达到的规模,同时充分利用职工内部集资为企业的资本规模扩大提供稳定可靠的资金来源。
      (五)优化企业外部环境,拓宽企业融资渠道
      现在我国企业正处经济转型时期、金融体系应建立健全中小企业的信用制度和担保机制。
      中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织,担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价,在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来,为企业的融资担保提供多样化的服务,以提供更多的融资机会,可以在一定程度上解决企业融资难的问题。
      (六)加强财务控制强化资金和应收账款的管理
      1.提高资金的营运效率,形成合理的资金结构
      在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力,以保证日常资金运用的周转灵活,预防市场波动和贷款困难的制约,确定最佳的现金持有量。一般来说,流动性强的资产收益低,这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金,即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产,避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时,可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额;反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时,可以用短期筹资来调节实际现金余额。
      2.加强应收账款的管理
      应收账款发生后,企业要采取各种措施,尽量的按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而发生坏账,使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析,编制账龄分析表,看有多少欠款在信用期内,有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款,企业应采取不同的收账方法,制定出经济、可行的收账政策,对可能发生的坏账损失,则应提前提取坏账准备,充分估计这一因素对损益的影响。
      (七)加强财会队伍建设,提高企业全员的管理素质
      目前,不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因,一是企业财务基础薄弱,会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使自己的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为解决好上述问题,一是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度,以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用;三是企业的财会人员,要加强培训和进行思想政治教育,特别要学习《会计法》、《企业会计准则》,增强财会人员的监督意识,要求会计人员持证上岗;四是企业领导要不断提高自身的法律意识,增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力,才能改善企业管理状况,提高财务管理,提高企业的竞争实力。
      三、结束语
      经济越发展,财务管理就越重要。重视财务管理,将有利于完善中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,更好地筹资;有利于投资,提高投资收益率。所以,中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上,狠抓财务管理,政府已出台和即将出台的一系列有利政策,从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展,为社会做出更大的贡献。

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